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智达方通总经理蔡志宏:预算管理软件设计理念

时间:2017-06-27 16:51:46     来源:智达方通


各位从事管理会计和管理会计信息化的同行们大家好。我曾在Hyperion研发部做过Hyperion Planning开发,在此想跟大家就预算管理软件的设计理念交流一下。
 

这个领域有很多Buzz words,很多时候会让人迷惑,比如商业智能BI,企业绩效管理EPM,财务计划FinancialPlanning, 预算Budget,财务分析FinancialAnalysis,预算(这是个国产词语)等等,但实际上说的基本上都是一个事儿, 就是企业的财务部门FP&A-FinancialPlanning & Analysis这个部门的人干的事儿。国内有的时候称其为“管理会计”。其解决的问题是针对各部门业务数据,根据管理需求,做某种多维分析、业务计划,进而帮助管理者做决策支持。


国内外软件厂商对预算管理软件的定位差别很大。国外厂商先是把Planning定位为财务分析应用,是给FP&A服务的,因此软件的数据分析功能是核心。基于数据分析功能强大的多维数据仓库搭建Planning应用,就很合乎逻辑。这也是为什么好的Planning软件厂商,都是数据仓库厂商的原因。如:Oracle Hyperion的Essbase,IBM Cognos的TM1,SAPBO的BW数据仓库。


而国内的厂商由于对核算业务比较熟悉,把预算管理软件也定位为业务应用。因此通常是基于交易型系统技术搭建预算软件,功能实现也只能停留在:“填表单,走流程”这个层面。估计他们也看到了Hyperion这些财务分析系统的多维分析功能,也在自己的预算系统里引入了“维度”概念,但由于底层不是基于多维数据仓库搭建,无法把所有业务数据属性抽象成维度,也就无法建立起各部门业务数据的关联性。我称这类预算软件设计方法为土法炼钢。


预算管理软件的设计理念,并不是仅仅解决预算编报的需求。它真正的价值在于把各业务部门的相对孤立的业务数据,在企业或集团层面整合起来,形成版本的事实(Single Version of the Truth),建立之间的因果关系关联性。比如企业的战略目标跟销售计划的因果关系,销售计划与研发、生产、库存的关联关系,人力资源计划与财务计划的关联等。这种业务数据关联的建立,可让管理者随时找到导致执行偏差的动因,并随时调整。这比仅仅实现预算编报更有价值。而这是基于交易型平台的ERP无法实现的。


很多企业目前用Excel编报预算而且用的很满意。从预算编报角度来看确实可以解决问题,但从财务分析角度,Excel并不能建立Single Version of the Truth和各部门业务数据的关联性。大家可以看看手上的Excel预算表单,一共有多少个版本,有多少次发错了版本。回到对预算系统的定位,我们坚持认为,预算是财务分析业务,而不仅仅是预算和业务计划的编报业务。


企业信息化的传统步骤是:先做业务应用,如财务软件,进销存,ERP之类,先解决部门级的运营需求。这一步信息化完成后,上财务分析系统,如预算管理,商业智能分析BI之类。这也是国外前20年的做法。这种做法的缺点是:在阶段的信息化规划时,由于没有考虑到第二步上分析系统的需求,经常导致购买了一堆系统,很多用不上,用上的数据也整合不到一起。


随着企业管理理念的提升和管理软件技术的发展,目前较为合理的企业信息化解决方案应该是:根据企业的绩效管理方案,设计财务分析应用(预算,BI等)的需求和模型,进而根据分析系统数据的需求,选购能够提供前端业务数据的业务软件。由前端的业务系统采集业务运营数据,再由分析系统进行加工分析,然后向管理者提供分析过的决策数据。这样的信息化规划,使整个企业的信息化系统形成了一个复杂的业务数据加工生产线,源源不断地向管理者提供决策支持数据。这才是信息化能给企业带来的真正价值。

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